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所得税法&个人所得税法存在哪些问题?

七七财经&股市投资 2020-11-20

现行个人所得税法存在问题所得税法。 随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善,经济发展水平和综合国力的明显提高,目前的个人所得税运行机制逐渐暴露出税制模式不科学,税制设计不合理。 (a)税收模式的分类不公平,效率低下。 目前,个人所得税征收模式分为三类:分类收入征收、综合收入征收和混合收入征收。 中国是典型的分类学习类。 是将纳税人的收入按照税法的规定,按照各种收入的适用税率,不进行个人收入汇总。理论依据是纳税人的不同收入体现了不同的劳动,需要进行区分和定性分析的原则。

个人所得税法存在哪些问题

但事实上,这使得纳税人的税负不公平,征收效率和经济效益较低所得税法。 主要表现为:。 1.税负是不公平的。 不同来源收入的不同征收标准和征收方法不能充分、完整地反映纳税人的真实纳税能力。 即使是总收入相同的纳税人,由于收入来源的差异,也可能有不同的税收负担。 例如,恢复储备个人所得税对存款利息的征税,由于没有门槛,使得养老储蓄存款利息的很大一部分被征税,而一些高收入的人经常使用“私人货币公共存款”或进入股票市场等方法来避税。 彩票中奖税收也有明显的递减性质。

作为一等奖的500万和其他奖励(万元至500万元)是根据个人所得税“意外所得”项目20%的个人所得税,“其税负不仅在一等奖与其他奖励之间是递减的,而且与工资、工资、劳动报酬等艰苦工作收入之间存在递减(4)”所得税法。 例如,计算机体育彩票是10万$,对当期个人所得税的“附带收入”征税,获奖者应缴纳2万元税;如果这10万元是根据劳动报酬征税的,由于奖金征收,适用40%的税率,应纳税2。 5万元;如果这10万元按照“工资”税适用40%应纳税2。 九万元,显然,这种税收模式不仅难以体现能源负担原则,而且还存在横向公平原则。

调整收入分配不体现“以人为本”的人文性所得税法。 “在当今社会,经济高速增长,为了使政策更适应人类的需要,“以人为本”已成为大多数政府制定相关政策的重要原则之一(5)”。 我国目前对个人收入的征税尚未体现这一原则。 我国现行的个人所得税法规定工资,薪金,个人所得税纳税义务人是取得工资的个人,不考虑个人家庭的实际情况,如果张三是三口之家,他,他的爱人,他的孩子,情人失业或下岗,他一个月挣1200元;李四是一个五口之家,其他情况相同,不同的是家庭有两个老人,根据现行的个人所得税法,张三每月要付20元,税后收入为1180元,人均393。

第三$,李四缴纳税款20元后,人均税后收入仅为236元,差额为157元所得税法。 $3,通过表面上的平等[6]造成事实上的不平等”。 在国外,特别是在个人所得税制度相对完善的国家,税前扣除必须考虑到纳税人的实际情况,如果固定的家庭费用扣除应根据实际的家庭支持人口,此外,还应考虑额外的的赡养老人和儿童另加扣住院治疗费,教育培训费,以及购房款等。 通过这些扣减,纳税人能够在一个更公平的起点上纳税,避免了由于简化扣减而造成的税收不公平。 (二)纳税人的定义和征收范围不科学。

1.居民纳税人定义不科学所得税法。 在国际上,居民纳税人一般采用半年(183天)的标准,而我国根据中国的居住年限分别实行90天、一年和五年的规则。 与国际水平相比,我国居民身份制度存在以下问题。 一是我国一年的标准过于宽松,使许多在我国可以按半年规则设立居民的个人,作为非居民,放弃了可以轻易征收的个人所得税;二是居民身份的变更,即居民身份和非居民身份的变更,我国没有明确的规定;三是税收义务的规定不够严格和科学。 征收范围狭窄,造成税收损失。 我国目前的个人所得税征收范围是采取列举项目的方法,即只对税法中所列的项目征税,未列出的项目不征税征税。

这种方法表面上看起来清晰明了,但在实践中,由于我国实际收入的货币化和记账,这种税收的许多收入没有征税,这反映了税收的范围相对狭窄和片面所得税法。 这种情况主要表现在以下几个方面:第一,企业通过转换支付方式逃税。 例如,有些企业直接或间接分配物品,而不将其转化为个人货币收入,因此不纳税。 二是企业扩大免税项目偷税漏税范围。 部分企业将地方粮食补贴和住房补贴视为国家统一补贴,不纳税。 三是企业覆盖不合理费用偷税漏税。 企业经常根据业务需要,为员工承担或报销各种费用。

四是企业转换渠道偷税漏税所得税法。企业设立“小金库”,以“外快”的形式向职工发放,这部分收支账面上没有入账,形成偷税漏税。 税率设计不合理。 超额累进税率最能反映数量和能源负担的原则在所得税征收中得到了广泛的应用。 然而,与国际个人所得税普遍采用的超额累进率相比,我国目前的超额累进率存在以下几个问题:。 1.累了有更多的成绩。 我国个人所得税工资薪金税率为超额累进九级,发达国家普遍降低累进等级。 如果美国个人所得税水平最初是14,2000年后到5。

与这些国家相比,首先,我国的个人所得税计算繁琐,不利于提高税收的行政效率所得税法。 次距离越小,税率越高,但不利于调整收入差距。 中国的超额累进税率结构在后几个等级中过高。 如果第七个月的收入超过6万元,恐怕是罕见的,所以事实上,这个税率实际上是空的,没有起到调节收入差距的作用。 边际税率偏高。 我国个人所得税、工资和薪金的边际税率为45%,高于发达国家普遍适用的边际税率。 首先,我国个人所得税边际税率高,不利于调动劳动者创造更高收入的积极性。

其次,当违法处罚的预期成本不高时,高税率必然诱使纳税人逃税所得税法。 税率不统一。 我们的个人所得税税率根据收入项目而不同。 工资和薪金适用九级超额累进税率;个人生产和经营所得适用五级税率;服务报酬所得适用20%税率税率,同时对于很高的收入(2万元以上)也采用奖金收取。 这与国际社会普遍适用的统一个人所得税税率完全不同。 税率设计的不一致性是由我国实施的分类收入征收模式决定的,因此也存在不公平和效率的问题。 费用的扣除标准不合理。 我国现行的个人所得税费用扣除标准制定于1993年,每月扣除工资收入800元。

但是随着经济的增长,这个标准不太适合我们居民目前的生活水平所得税法。 主要原因是:近年来,我国的收入分配制度和收入规模发生了很大的变化,居民收入水平不断提高。在这种情况下,如果费用扣除标准保持不变,这将使一些原来的居民低于门槛,从而使居民的税收负担相对增加。 中国的价格水平也得到了很大的提高。 1994-2000年,城市居民消费价格指数上涨29。 57%。 根据这一价格指数,2000年必要费用扣除800×(1。 57%)=1036. 56(元)。

可见,目前800元的扣款标准比较低所得税法。 这也导致一些低收入人群不合理地进入纳税人。 我们居民的实际生活费上涨了很多。 居民支出金额有所增加,但扣除标准未发生变化,明显增加了居民税负。

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